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买房出租，每月获取额外收入确实诱人，但你知道吗？这笔“被动收入”的租金也需要报税！
除了工资和奖金，租金收入同样是税务局的重点关注对象，但不少房东要么忘了报税，要么刻意忽略，一旦被查，后果不小！
如果你还不知道如何申报租金收入，这里就一步步教你如何正确为租金收入报税！
阅读内容：
1.什么是租金所得税（Rental Income Tax）？
根据《马来西亚1967年所得税法令》第4(d)条款，租金收入是应税收入。很多人误以为租金只是投资回报，不算个人收入，所以不用交税。
然而，根据马来西亚内陆税收局（LHDN）的规定，出租房产所得的租金属于非商业收入，必须报税。
不过，和个人所得税一样，缴税的是扣除相关费用后的净租金收入，而不是租金总额。
在报税之前，房东们要先搞清楚，你的租金收入属于哪种类型：
| 租金收入 | 生意收入 |
|---|---|
| – 被动收入，按租金所得税计算。 – 房东仅收取租金，不提供额外的专业设施和维修服务等。 | – 主动收入，按商业所得税计算。 – 提供全方位管理、设施维护和维修服务 。 – 出租4个或以上的店铺、住宅或商业单位。 |
2.如何为租金收入报税？
LHDN 每年 3 月都会开放报税申报，记得在以下截止日期前完成：
- 受雇人士：4 月 30 日前
- 生意人、自雇人士：6 月 30 日前
其实，为租金收入报税并不难，流程和个人所得税申报相似，只需在指定区域填写申报金额即可！一起跟着以下步骤完成报税吧！
步骤1：登录 MyTax 账户
在获取个人所得税号码和 e-Filing PIN 号码后，前往马来西亚内陆税收局（LHDN）MyTax 官网，输入 ID 和密码即可登录账户。
步骤2：进入 2024 年报税页面
登录成功后，点击右侧蓝色的 “点击这里报税和提交表格”，即可开始报税。
步骤3：填写并确认个人资料
在这一环节，请确保所有报税信息填写正确，并仔细核对银行账户信息，以确保若有退税，LHDN 能顺利退还款项。
步骤4：填写租金收入
之后，你就会进入到 “Statutory Income And Total Income”（法定收入和总收入） 的页面。
房东需在 “Statutory income from sources of rents in Malaysia”（马来西亚租金来源的法定收入） 一栏填写应申报的金额。
需要注意的是：
- 申报前，房东需先确定租金收入的起算时间：
| 收入类型 | 起算时间 |
|---|---|
| 生意收入 | 以房产进入可出租状态的日期为起点，例如装修完工且可出租的时间。 |
| 租金收入 | 以房产正式出租的日期为起点，即租客签约并开始支付租金的时间。 |
b. 申报的金额应为净租金收入，即扣除可抵扣的相关费用（如维修费、管理费等）后的金额，而不是租金总额。
步骤5：核对所有信息并提交申报
在提交报税表之前，务必仔细检查所有填写的信息，确保无误后再提交。
步骤6：保存记录，确保合规
申报完成后，房东仍需妥善保留至少7年的相关租金收入和支出记录，包括：
- 物业相关支出单据（如维修费、物业管理费等）
- 银行转账记录（作为租客支付租金的证明）
- 租赁合约和收据
完整的财务记录不仅有助于未来税务局的审查，也能确保房东合法享有税务减免，提高整体收益。
3. 租金收入的扣税项目有哪些？
在计算应税租金收入时，房东可以扣除以下6类费用：
- 门牌税（Cukai Pintu）与地税（Cukai Tanah）
- 房屋贷款利息
- 火险保费
- 租金相关费用：包括催缴拖欠租金的法律费用
- 续租时的印花税、律师费，以及支付给房地产中介佣金等费用
- 房屋维修费用：仅限于维持房屋现有状态的维修，例如管道、电力修理等，或更换家具的费用。
- 物业服务费、维护费、排污费
不可扣除的前期费用
在房产出租前所产生的费用，被视为“前期费用”（Initial Expenses），不可作为税务扣除项，包括：
- 广告费用：用于宣传招租
- 首份租赁合同的法律费用
- 首份租赁合同的印花税
- 首次出租支付的房地产中介佣金
- 为提高租金的装修费或其他相关费用
4. 如何计算我的净租金收入（Net Rental Income）？
| 净租金收入 = 年租金收入 – 可扣除的费用与开销 |
假设在2024年，你的房产租金总收入为RM20,000，并有以下相关支出：
- 贷款利息：RM8,000
- 门牌税 & 地税：RM1,200
- 火险保费：RM500
- 维修费用：RM2,000
| 净租金收入的计算方式如下： RM20,000 – (RM8,000 + RM1,200 + RM500 + RM2,000) = RM8,300 因此，你需要申报的净租金收入为RM8,300。 |
申报租金收入或许让人头疼，但其实只要掌握正确方法，就能轻松搞定！
守法报税不仅保障自己的财务安全，也避免未来麻烦。希望这篇指南能帮到你，让你的房东之路更顺心、更安心！
常见问题（FAQ）
1. 如果联名买房，租金收入怎么申报？
每位联名持有人需按各自的持有比例申报租金收入。例如，两人各持50%，则各自申报50%的净租金收入。
2. 如果没有申报租金收入，会有什么后果？
若被税务局查到，可能面临罚款、补缴税款，甚至高达200% 的税务罚款。长期逃税可能引发更严重的法律后果。
3. 租金收入需要报税吗？
无论你是出租住宅房地产还是商业房地产，甚至是出租任何可移动的财产，并从中赚取一切租金收入，房东、业主或财产的主人都有责任向内陆税收局（LHDN）报税。
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