Dah terima CP58 dan nampak jumlah komisen sepanjang tahun?
Jangan terus fikir angka itu sahaja yang akan menentukan berapa banyak cukai yang anda perlu bayar.
Sebagai ejen hartanah, ada beberapa perbelanjaan kerja dan pelepasan cukai yang mungkin boleh membantu mengurangkan pendapatan bercukai anda, asalkan tuntutan dibuat dengan betul.
Jadi, CP58 boleh claim apa untuk TT 2026? Jom semak senarai perbelanjaan dan pelepasan cukai yang ejen hartanah patut tahu sebelum tiba musim e-Filing.
Intipati Utama:
- Pendapatan komisen daripada CP58 dikira sebagai pendapatan perniagaan. Anda guna Borang B, bukan Borang BE.
- Ejen hartanah boleh claim DUA jenis potongan: perbelanjaan perniagaan (petrol, marketing, telefon, dll.) DAN pelepasan cukai individu (KWSP, insurans, gaya hidup, dll.).
- Perbelanjaan perniagaan mengurangkan pendapatan bersih anda sebelum pelepasan individu dikira. Gabungan kedua-duanya boleh jimat ribuan ringgit.
- Simpan semua resit sekurang-kurangnya 7 tahun. LHDN boleh audit dalam tempoh itu.
- Gabungan kedua-duanya boleh mengurangkan pendapatan bercukai sehingga RM40,000 hingga RM50,000, bergantung pada profil anda.
15+ Tuntutan Cukai Yang Ramai Ejen Terlepas
- 1. Apa Itu CP58 dan Kenapa Ejen Hartanah Perlu Tahu?
- 2. Borang B, Bukan Borang BE: Apa Bezanya untuk Ejen?
- 3. Senarai Perbelanjaan Perniagaan yang Ejen Hartanah Boleh Claim
- 4. Pelepasan Cukai Individu yang Ramai Ejen Terlepas Pandang
- 5. Contoh Pengiraan: Berapa Banyak Ejen Boleh Jimat?
- 6. 5 Kesilapan Cukai yang Ramai Ejen Hartanah Buat
- 7. Checklist Dokumen Sebelum e-Filing
- 8. Tarikh Penting Cukai untuk Penerima CP58 (TT 2026)
- Soalan Lazim (FAQ)
1. Apa Itu CP58 dan Kenapa Ejen Hartanah Perlu Tahu?
CP58 ialah penyata pendapatan yang dikeluarkan oleh syarikat kepada ejen, pengedar atau pengagih yang menerima ganjaran melebihi RM5,000 setahun.
Ia bukan borang cukai, tetapi dokumen rujukan yang merekodkan jumlah komisen tunai dan bukan tunai yang anda terima sepanjang tahun.
Untuk ejen hartanah, CP58 ialah “slip gaji tahunan” anda. Agensi hartanah wajib menyerahkan CP58 kepada anda sebelum 31 Mac setiap tahun.
Tetapi ramai ejen berhenti di sini. Mereka terima CP58, nampak angka besar, dan terus bayar cukai atas jumlah penuh tanpa menolak apa-apa. Itulah kesilapan yang paling mahal.
Sebagai penerima komisen, anda bukan sekadar pekerja bergaji. Anda pada dasarnya menjalankan perniagaan, dan LHDN membenarkan anda menolak perbelanjaan perniagaan daripada pendapatan tersebut.
Belum faham apa itu CP58 dan cara menggunakannya untuk e-Filing? Baca panduan asas CP58 dahulu.
2. Borang B, Bukan Borang BE: Apa Bezanya untuk Ejen?
Ini perkara pertama yang ramai ejen silap.
- Borang BE ialah untuk individu yang hanya mempunyai pendapatan penggajian (gaji tetap).
- Borang B ialah untuk individu yang mempunyai pendapatan perniagaan, termasuk komisen.
Jika anda terima CP58, anda hampir pasti perlu guna Borang B. Kenapa ini penting?
Kerana Borang B membenarkan anda mengisytiharkan perbelanjaan perniagaan yang mengurangkan pendapatan bercukai anda, sesuatu yang Borang BE tidak ada.
| Perkara | Borang BE | Borang B |
|---|---|---|
| Untuk siapa | Pekerja bergaji tetap sahaja | Individu dengan pendapatan perniagaan (termasuk komisen) |
| Tarikh akhir e-Filing | 30 April | 15 Julai 2027 (TT 2026) |
| Boleh tolak perbelanjaan perniagaan? | Tidak | Ya |
| Pelepasan cukai individu? | Ya | Ya (sama) |
| Dokumen rujukan pendapatan | Borang EA (slip gaji) | Borang CP58 |
Jika anda menerima gaji dan komisen (contohnya, bekerja sepenuh masa di tempat lain dan bekerja sebagai ejen hartanah secara sambilan), anda tetap perlu memfailkan Borang B.
Semua pendapatan digabungkan dalam satu borang.
3. Senarai Perbelanjaan Perniagaan yang Ejen Hartanah Boleh Claim
Jadi, apakah perbelanjaan yang boleh dituntut oleh ejen hartanah? Berikut antara perbelanjaan berkaitan kerja yang boleh anda pertimbangkan:
a) Pengangkutan & Perjalanan
- Petrol dan tol untuk property viewing, client meeting, open house, dan urusan hartanah. Jika kenderaan digunakan untuk peribadi dan perniagaan, claim bahagian perniagaan sahaja (contoh: 60% perniagaan, 40% peribadi)
- Parking semasa viewing, meeting, atau urusan di pejabat tanah/bank
- Penyelenggaraan kenderaan (bahagian perniagaan sahaja). Ini termasuk servis, tayar, dan insurans kenderaan yang dikaitkan dengan penggunaan perniagaan
b) Pemasaran & Pengiklanan
- Kos iklan hartanah di portal seperti iProperty, PropertyGuru, Mudah.my
- Iklan media sosial (Facebook Ads, Instagram Ads, TikTok Ads) untuk promosi listing
- Kos cetak seperti bunting, banner, flyer, name card
- Fotografi dan videografi untuk listing hartanah
- Langganan perisian pemasaran (Canva Pro, pengurusan media sosial, dll.)
c) Komunikasi & Teknologi
- Bil telefon bimbit (bahagian perniagaan). Jika guna telefon yang sama untuk kerja dan peribadi, claim peratusan perniagaan sahaja
- Bil internet (bahagian perniagaan)
- Langganan perisian seperti CRM, perisian pengurusan hartanah, atau alat produktiviti
- Peranti seperti laptop atau tablet yang digunakan untuk perniagaan (melalui elaun modal, bukan tolakan langsung)
d) Yuran Profesional & Pendaftaran
- Yuran pendaftaran LPPEH/BOVAEP untuk REN tag atau PEA tag
- Yuran pembaharuan REN/REA tahunan
- Kos kursus dan latihan profesional (CCPK, CPD, seminar hartanah)
- Yuran keahlian badan profesional yang berkaitan
e) Perbelanjaan Operasi Lain
- Hiburan klien (jamuan makan dengan pembeli/penjual). Had: 50% daripada jumlah perbelanjaan hiburan
- Alat tulis dan bekalan pejabat
- Insurans indemniti profesional (jika ada)
- Kos pejabat rumah jika anda bekerja dari rumah (bahagian yang munasabah untuk ruang kerja)
Penting: Perbelanjaan peribadi TIDAK boleh diclaim.
Pakaian biasa, makanan harian, percutian, dan belanja yang tiada kaitan dengan aktiviti menjana komisen tidak layak. Jika LHDN audit dan perbelanjaan tidak dapat dibuktikan, anda akan dikenakan penalti. Simpan semua resit sekurang-kurangnya 7 tahun.
Nak tahu berapa sebenarnya potensi pendapatan ejen hartanah?
Ketahui bagaimana komisen dikira dan berapa yang anda boleh jana sebagai ejen hartanah.
4. Pelepasan Cukai Individu yang Ramai Ejen Terlepas Pandang
Selain perbelanjaan perniagaan, anda juga layak menuntut pelepasan cukai individu yang sama seperti pembayar cukai biasa. Ini mengurangkan pendapatan bercukai anda lagi selepas perbelanjaan perniagaan ditolak.
Berikut pelepasan yang paling relevan untuk ejen hartanah (Tahun Taksiran 2025):
| Pelepasan | Had Maksimum | Nota untuk Ejen |
|---|---|---|
| Individu dan saudara tanggungan | RM9,000 | Automatik, semua orang dapat |
| Suami/Isteri (jika pasangan tiada pendapatan atau taksiran bersama) | RM4,000 | Jika pasangan juga ejen, kira sama ada taksiran bersama atau berasingan lebih jimat |
| KWSP / caruman wajib | RM4,000 | Termasuk caruman sukarela. Ejen yang caruman sendiri (self-contribute) boleh claim |
| Insurans nyawa / Takaful nyawa | RM3,000 | Hanya polisi nyawa. Insurans kereta/motor TIDAK boleh |
| Insurans pendidikan & perubatan / Takaful pendidikan & perubatan | RM4,000 | Dinaikkan daripada RM3,000 mulai TT 2025 dan diteruskan untuk TT 2026. Kategori berasingan daripada insurans nyawa. Minta penyata tahunan daripada ejen Takaful anda |
| PERKESO / SOCSO (caruman sukarela) | RM350 | Ejen yang daftar sendiri SOCSO boleh claim |
| Gaya Hidup (buku, komputer, telefon, internet, kursus kemahiran) | RM2,500 | Hati-hati: jangan double-claim internet/telefon yang sudah diclaim sebagai perbelanjaan perniagaan |
| Peralatan & aktiviti sukan | RM1,000 | Kategori berasingan daripada Gaya Hidup. Termasuk keahlian gim, yuran pertandingan sukan, dan sewa fasiliti sukan |
| Yuran pendidikan (sendiri) | RM7,000 | Kursus hartanah bertauliah (Master/PhD/Diploma) layak. Kursus peningkatan kemahiran: RM2,000 berasingan |
| Faedah pinjaman perumahan (rumah pertama) | RM7,000 (rumah bawah RM500k) RM5,000 (rumah RM500k hingga RM750k) | Diperkenalkan mulai TT 2025 dan diteruskan untuk TT 2026. SPA 1 Jan 2025 hingga 31 Dis 2027. Boleh dituntut 3 tahun berturut-turut. Rumah wajib diduduki sendiri, bukan disewakan. Rumah melebihi RM750k tidak layak |
| SSPN (tabungan pendidikan anak) | RM8,000 | Simpanan bersih (deposit tolak pengeluaran) dalam akaun SSPN-i atau SSPN-i Plus. Ramai ejen yang ada anak terlepas ini |
| Perubatan (penyakit serius, pergigian, pemeriksaan) | RM10,000 | Satu siling dikongsi untuk diri, pasangan dan anak. Sub-had RM1,000 untuk check-up penuh, vaksinasi dan pergigian |
| Anak (bawah 18 tahun) | RM2,000 setiap anak | RM8,000 jika anak 18+ dalam pengajian tinggi sepenuh masa. Yuran TASKA/TADIKA berdaftar: RM3,000 berasingan |
| Ibu bapa | RM8,000 (perubatan) ATAU RM1,500 + RM1,500 (sokongan am) | Pilih SATU sahaja: RM8,000 untuk rawatan perubatan ibu bapa, ATAU RM1,500 setiap ibu/bapa berumur 60+ (jumlah RM3,000). Tidak boleh claim kedua-dua |
| Pelancongan domestik | RM1,000 | Penginapan berdaftar dengan MOTAC sahaja. Pelancongan luar negara TIDAK layak |
Senarai di atas ialah pelepasan yang paling relevan untuk ejen hartanah. Untuk senarai penuh semua pelepasan cukai individu, rujuk artikel pelepasan cukai lengkap kami.
Jangan double-claim!
Jika anda sudah claim bil internet sebagai perbelanjaan perniagaan dalam Borang B, jangan claim lagi di bawah pelepasan Gaya Hidup.
LHDN akan menolak tuntutan berganda. Pilih satu sahaja, kebiasaannya yang memberi penjimatan lebih besar.
5. Contoh Pengiraan: Berapa Banyak Ejen Boleh Jimat?
Jom lihat contoh sebenar bagaimana perbelanjaan perniagaan dan pelepasan cukai boleh menjimatkan cukai ejen hartanah.
| Senario: Aina, ejen hartanah sepenuh masa di Johor Bahru Pendapatan komisen (CP58): RM120,000 setahun |
Perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak:
- Petrol dan tol (60% perniagaan): RM7,200
- Iklan portal hartanah: RM3,600
- Facebook/Instagram Ads: RM2,400
- Bil telefon (70% perniagaan): RM1,680
- Bil internet (50% perniagaan): RM720
- Fotografi listing: RM1,200
- Yuran REN tag dan CCPK: RM800
- Name card dan bunting: RM600
- Hiburan klien (50% dibenarkan): RM1,500
- Jumlah perbelanjaan perniagaan: RM19,700
| Pendapatan bersih selepas tolakan perniagaan: RM120,000 − RM19,700 = RM100,300 |
Pelepasan cukai individu:
- Individu: RM9,000
- KWSP (caruman sukarela): RM4,000
- Insurans nyawa/Takaful nyawa: RM3,000
- Insurans pendidikan & perubatan: RM4,000
- Gaya hidup: RM2,500
- Sukan (keahlian gim): RM1,000
- Anak (2 orang bawah 18): RM4,000
- Faedah pinjaman rumah pertama (RM500k hingga RM750k): RM5,000
- Jumlah pelepasan individu: RM32,500
| Pendapatan bercukai: RM100,300 − RM32,500 = RM67,800 Penjimatan cukai: Tanpa sebarang tuntutan, Aina akan dikenakan cukai atas RM120,000. Dengan tuntutan penuh, pendapatan bercukainya turun kepada RM67,800. Pada kadar progresif, ini bermakna penjimatan cukai sekitar RM8,000 hingga RM10,000 setahun. |
Nombor ini bukan rekaan. Ini penjimatan sebenar yang ramai ejen hartanah terlepas setiap tahun kerana tidak merekod perbelanjaan perniagaan mereka.
6. 5 Kesilapan Cukai yang Ramai Ejen Hartanah Buat
Walaupun nampak mudah, masih ramai ejen hartanah tersilap ketika menguruskan cukai. Berikut lima kesilapan yang perlu anda elakkan:
1. Guna Borang BE, bukan Borang B
Ini kesilapan paling kritikal. Jika anda guna Borang BE untuk pendapatan komisen, anda kehilangan peluang untuk menolak semua perbelanjaan perniagaan.
Lebih teruk, LHDN boleh menganggap ini sebagai pelaporan yang tidak tepat.
2. Tidak simpan resit perbelanjaan perniagaan
Tanpa resit, anda tidak ada bukti. LHDN boleh audit sehingga 7 tahun ke belakang.
Satu tabiat mudah: ambil gambar setiap resit pada hari yang sama dan simpan dalam folder Google Drive mengikut bulan.
3. Double-claim perbelanjaan peribadi dan perniagaan
Bil telefon yang sudah diclaim sebagai perbelanjaan perniagaan tidak boleh diclaim lagi di bawah pelepasan “Gaya Hidup”. Kesilapan ini mudah berlaku dan mudah dikesan oleh LHDN.
4. Tidak claim KWSP caruman sukarela
Ramai ejen tidak mencarum KWSP kerana tidak bekerja secara penggajian.
Tetapi KWSP membenarkan caruman sukarela untuk pekerja sendiri, dan caruman ini boleh diclaim sebagai pelepasan cukai sehingga RM4,000.
5. Terlepas pelepasan faedah pinjaman rumah pertama
Pelepasan ini baru diperkenalkan untuk SPA yang ditandatangani mulai 1 Januari 2025.
Ejen hartanah yang baru beli rumah pertama sering terlepas pandang kerana mereka fokus pada perbelanjaan perniagaan sahaja. Ini bernilai sehingga RM7,000 setahun.
7. Checklist Dokumen Sebelum e-Filing
Walaupun e-Filing untuk TT 2026 hanya bermula pada Mac 2027, anda perlu mula menyimpan dokumen berkaitan dari sekarang.
Berikut checklist yang boleh anda sediakan lebih awal:
- Borang CP58 daripada agensi hartanah anda.
- Penyata bank yang menunjukkan aliran masuk komisen sepanjang tahun.
- Resit perbelanjaan perniagaan yang tersusun mengikut kategori (pengangkutan, pemasaran, komunikasi, yuran profesional, dll.).
- Penyata KWSP (jika caruman sukarela).
- Resit insurans/Takaful (minta penyata tahunan daripada ejen Takaful anda).
- Resit pelepasan gaya hidup (buku, sukan, peranti, dll.).
- Resit yuran LPPEH/BOVAEP dan kursus CPD/CCPK.
- Penyata faedah pinjaman rumah daripada bank (jika beli rumah pertama).
- Resit perubatan dan pergigian (jika ada).
- Resit pelancongan domestik (penginapan MOTAC sahaja).
8. Tarikh Penting Cukai untuk Penerima CP58 (TT 2026)
Musim cukai untuk penerima CP58 bermula lebih awal daripada yang ramai sangka, dan berakhir lewat daripada pekerja bergaji biasa.
Berikut tarikh-tarikh utama yang anda perlu tandakan dalam kalendar supaya tidak terlepas dan terkena penalti.
| Tarikh | Perkara |
|---|---|
| 1 Jan hingga 31 Dis 2026 | Tempoh pendapatan TT 2026 dikira. Simpan semua resit perbelanjaan perniagaan sepanjang tempoh ini |
| 31 Mac 2027 | Tarikh akhir agensi menyerahkan CP58 (TT 2026) kepada ejen |
| 1 Mac 2027 | Portal e-Filing MyTax dibuka untuk TT 2026 |
| 15 Julai 2027 | Tarikh akhir e-Filing Borang B (TT 2026) |
Lewat fail = penalti.
LHDN mengenakan kenaikan cukai 10% ke atas cukai yang tertunggak jika anda gagal fail dalam tempoh ditetapkan. Jangan tunggu saat akhir.
Belum jadi ejen hartanah lagi?
Komisen tanpa siling, bayaran 5 hari, latihan penuh, dan sokongan dari rangkaian 30,000+ ejen di 20+ negara. IQI bukan sekadar agensi, ia ekosistem. Sertai IQI sekarang!
Soalan Lazim (FAQ)
Perbelanjaan perniagaan (contoh: petrol, iklan, yuran REN) ditolak daripada pendapatan komisen untuk mendapatkan pendapatan bersih perniagaan. Pelepasan cukai individu (contoh: KWSP, insurans, anak) ditolak daripada jumlah pendapatan keseluruhan selepas itu. Kedua-duanya mengurangkan pendapatan bercukai anda, tetapi diletakkan di bahagian berbeza dalam Borang B.
Ya, tetapi hanya bahagian yang digunakan untuk urusan perniagaan. Jika kenderaan anda digunakan 60% untuk kerja hartanah dan 40% untuk kegunaan peribadi, anda hanya boleh claim 60% daripada jumlah petrol dan tol. Simpan log perjalanan sebagai bukti.
Sekurang-kurangnya 7 tahun dari tarikh fail cukai. LHDN boleh menjalankan audit dalam tempoh tersebut. Simpan resit dalam format digital (gambar atau imbasan) sebagai sandaran.
Ya. Jika anda menerima komisen (walaupun sedikit) dan mempunyai pendapatan gaji tetap, anda perlu fail Borang B yang merangkumi kedua-dua sumber pendapatan.
Ya. Pelepasan ini diperkenalkan untuk SPA yang ditandatangani mulai 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027. Had pelepasan ialah RM7,000 setahun untuk rumah berharga bawah RM500,000, atau RM5,000 untuk rumah RM500,000 hingga RM750,000. Ia merupakan salah satu pelepasan paling besar yang ramai ejen terlepas pandang.
15 Julai 2027. Pemfailan manual (kertas) untuk Borang B tidak lagi diterima. Semua perlu dibuat secara e-Filing melalui portal MyTax. Mula simpan resit dan rekod perbelanjaan anda dari sekarang supaya proses e-Filing berjalan lancar.
Baca Selanjutnya:
