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最近“电子发票”这个字眼不断出现在新闻上，相信不少人都对此感到陌生和混淆。
政府在10月公布《2024年财政预算案》时宣布，自2024年8月1日起，年营业额超过RM1亿的纳税者，将强制实施电子发票（e-invoice）。
政府进一步表示，这一措施将按各收入类别的纳税人分阶段实施电子发票，并放眼在2025年7月1日全面实施。
那究竟什么是电子发票？整个工作流程又是如何的呢？对此，内陆税收局发布了相关指南，以下一起来了解详情吧！
阅读内容：
1. 什么是电子发票？
电子发票是供应商和买方之间的交易数字表现，它取代了纸质和电子文件，如发票、票据等形式。
至于内容方面，电子发票和传统发票的基本信息是一样的，如供应商和买方的详细信息、项目描述、数量、不含税价格、税额和总金额，以记录日常业务运营的交易数据。
2. 为什么要实施电子发票？
根据内陆税收局所概括的好处，电子发票能为纳税人提供无缝体验，并提高业务效率和税务的合规性。
同时，这也有助于创造更透明的商业交易，协助政府克服经济问题。
另外，纳税人无需再保存7年的实体收据，所有交易记录都将在税收局的数据库中，而所有符合报税资格的费用都会自动在系统中结算。
以下是4个实施电子发票的好处：
- 简化创建交易文件流程，并以电子方式向马来西亚税务局提交数据，从而统一开票流程，通过自动化输入交易数据，能减少人工操作和人为错误。
- 通过无缝系统集成（seamless system integration）来实现高效和准确报税，提高报税的便利性。
- 对大型企业而言，电子发票能简化整体业务流程，通过其自动化流程、无缝数据集成（seamless data integration）和改善发票管理，能提高效率、节省大量时间和成本。
- 至于微型和中小型企业，分阶段实施提供了一个循序渐进和可管理的电子发票过渡期，让这些企业能将财务报告和流程数字化，以慢慢适应并符合行业的作业标准程序。
3. 什么时候开始实施电子发票？
税收局将会在2024年8月起，强制年营业额超过RM1亿的公司先开跑，接着再依据营收门槛值来逐步对各个企业落实措施。
政府的目标是在2025年7月，开始全面实施电子发票的政策，以下为开跑时间线：
| 阶段 | 公司 | 实施日期 |
| 第一阶段 | 年营业额达RM1亿以上 | 2024年8月1日 |
| 第二阶段 | 年营业额达RM2,500以上 | 2025年1月1日 |
| 第三阶段 | 所有公司 | 2025年7月1日 |
4. 哪些交易类型要实施电子发票？
任何企业对企业（B2B）、企业对消费者（B2C）和企业对政府（B2G）的商业模式，都需要实施电子发票，包括：
- 协会（Association）
- 法人团体（Body of persons）
- 分行/ 分支机构（Branch）
- 商业信托（Business trust）
- 合作社（Co-operative societies）
- 公司（Corporations）
- 有限合作企业（Limited liability partnership）
- 合作企业（Partnership）
- 产业信托基金（Property trust fund）
- 产业信托（Property trust）
- 房地产投资信托基金（Real estate investment fund）
- 办事处/ 区域办事处（Representative office and regional office）
- 信托机构（Trust body）
- 单位信托（Unit trust）
简单而言，只要在马来西亚从事商业活动，如提供商品和服务的企业都涉及其中，如：
- 涉及买家交易
- 定期准备报表或账单
- 支付和偿还
- 员工津贴和福利
- 雇员代替雇主支付一些费用时
- 自行发出电子账单
- 涉及以金钱形式向代理商或分销商付款的交易
- 跨境交易
- 利润分配
- 国外收入
- 外币汇率
- 与应用程式编程接口（API）相关的描述
- 网络安全
5. 电子发票怎么操作？
电子发票的操作方式主要有6个步骤，当交易产生并开出发票后，税收局将会对发票进行验证，最后会将发票信息储存在系统内。
以下为完整的电子发票流程图：
- 商家开电子发票：当交易产生时，供应商将开电子发票并通过门户网站MyInvois Portal或API接口向内陆税收局请求验证。
- 内陆税收局验证电子发票：税收局将实时验证电子发票以确保其符合标准作业程序，当验证完成后，供应商将从门户网站或API接口获得税收局的专属识别码（unique identifier number）。
- 内陆税收局通知验证结果：当电子发票验证结果出来后，税收局将会通过门户网站或API接口通知供应商和买家。
- 商家向买家发出电子发票：验证完成后，供应商需要将已结算、附有二维码的发票发给买家。二维码可以通过税收局官方平台了解验证电子发票的情况。
- 电子发票可在规定时间内拒绝或取消：电子发票开出后，买家可以在规定时间内拒绝接受发票，或供应商可在规定时间内取消电子发票，但拒绝和取消都需要提供证明。
- 可通过MyInvois Portal查看电子发票：供应商和买家可通过MyInvois Portal获得和查看所有电子发票的资料。
6. MyInvois Portal VS API
为了方便纳税人尽早适应并迈向电子发票时代，内陆税收局开发了两种不同电子发票传输机制，即MyInvois Portal和应用编程接口（API）。
供应商可以使用其中一种机制生成电子发票，并传输到内陆税收局，但是这两种机制有什么差异呢？
| 电子发票传输机制/ 差别 | MyInvois Portal | API接口 |
| 创建 |
| 以XML/ JSON格式自动生成电子发票 |
| 提交方式 | 通过平台提交 | 通过API接口集成 |
| 容量适用性 | 电子发票数量少 | 电子发票数量多 |
| 集成要求 | 没有 | 需要在技术供应商的系统和税收局的系统API接口集成 |
| 成本 | 成本低 | 成本高 |
| 所需技术专长 | 不需要熟悉接口集成方面的技术知识 | 熟悉接口集成方面的技术知识 |
| 验证和通知 | 通过MyInvois Portal和电邮 | 通过API和电邮 |
| 分享发票 | 下载PDF副本 | 电子发票附有二维码 |
| 拒绝/ 取消 | 在门户网站内启动拒绝/ 取消功能 | 在API启动拒绝/ 取消功能 |
| 储存方式 | 税收局在平台储存 | 税收局在API储存 |
| 读取数据 | 从门户网站下载报告 | 在API读取数据 |
7. 电子发票具备哪些信息？
供应商开电子发票时，需要具备一共9个类别、53项信息，包括：
- 供应商和买家姓名
- 供应商和买家地址
- 供应商和买家联络号码
- 供应商资料：TIN号码、公司注册号码、身份证号码/护照号码、SST注册号码、旅游税注册号码（仅适用于旅游税务登记人）、电邮地址、大马工业分类等级编码（MSIC）、业务内容
- 买家资料：TIN号码、公司注册号码、身份证号码/护照号码、SST注册号码、电邮地址
- 发票详情：版本、类别、编号、原版的参考编号（如有）、时间与日期、验证时间与日期、供应商电子签名、发票货币代码、汇率（如有）、结算的频率（如有）、结算期（如有）
- 专属识别码：由内陆税收局提供的专属识别码
- 产品/ 服务：产品/ 服务类别和说明、单价、税务类别、税率、税额、免税详情和税额（仅适用于免税）、小计（subtotal）、未税小计、含税总计、数量（如有）、测量服务/产品标准单位（如有）、折扣率和折扣额（如有）
- 付款资料（如有）：付费方式、供应商银行账户、付款期限、付款金额、付款日期、付款参考号码、账单参考号码
8. 额外资料：什么是TIN号码？
在电子发票中，供应商和买家都需要填写“TIN号码”，而许多人都对这词感到陌生。
其实，TIN号码是税务识别码，也就是我们普遍所说的所得税号码（Nombor cukai pendapatan）。
所有纳税人都会拥有TIN号码，若没有TIN号码，但已经符合条件报税，可以通过内陆税收局官网申请，或到邻近的税收局分局申请。
最后，登入内陆税收局的官网，你就能在左上角看到你的姓名和TIN号码啦！
以上就是有关电子发票的资料和操作流程，相信当政府在2025年全面实施电子发票后，无论是企业或个人在报税和扣税时，都会更加快速、顺利。
同时，纳税人在报税时，也能减少报税出现失误了。
如今政府不断朝科技迈进，你在工作上还是原地踏步吗？
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