| TL;DR: Kenaikan kadar duti setem dan penalti penyeteman lewat yang berkuat kuasa sejak 2025 masih terpakai pada 2026 dan memberi kesan kepada kontrak sewa di Malaysia. Memahami kadar dan risiko penalti membantu pemilik serta penyewa mengelakkan kos tambahan dan masalah pematuhan. |
Memasuki tahun 2026, struktur duti setem yang berkuat kuasa sejak 1 Januari 2025 masih memberi kesan besar kepada transaksi sewaan di Malaysia.
Dengan kadar yang lebih tinggi serta penalti penyeteman lewat yang lebih ketat, pemilik dan penyewa perlu lebih berhati-hati bagi mengelakkan kos tambahan.
Teruskan membaca artikel ini untuk mengetahui struktur kadar duti setem terkini, kaedah pengiraan dan penalti penyeteman lewat yang perlu diberi perhatian oleh pemilik dan penyewa.
Intipati Utama:
- Kontrak sewa dan pajakan perlu disetem untuk sah dari segi undang-undang, dengan kadar ditentukan berdasarkan tempoh dan nilai sewaan.
- Duti setem dikira berdasarkan purata sewa tahunan, dan dikenakan bagi setiap RM250 atau sebahagian daripadanya.
- Tempoh penyeteman ditetapkan selama 30 hari dari tarikh perjanjian, dan kelewatan boleh menjejaskan kesahan kontrak.
- Penalti penyeteman lewat lebih tinggi, sehingga RM50 atau RM100, dan boleh meningkatkan kos sewaan.
Ringkasan Perubahan Duti Setem Kontrak Sewa:
1. Apa itu Duti Setem untuk Kontrak Sewa?
Duti setem untuk kontrak sewa adalah cukai yang perlu dibayar di Malaysia sebelum kontrak sewa menjadi sah dari segi undang-undang.
Cukai ini dikenakan berdasarkan jumlah sewa yang dinyatakan dalam kontrak.
LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri) akan mengutip duti setem untuk memastikan kontrak sah dari segi undang-undang. Bayaran duti setem akan bergantung kepada jumlah sewa dan tempoh sewaan.
Biasanya, duti setem dikira berdasarkan jumlah sewa tahunan. Setiap RM250 sewa dikenakan duti setem tertentu.
Kontrak sewa perlu dicop oleh LHDN untuk menjadi sah dan digunakan sebagai bukti di mahkamah.
2. Kenaikan Terkini Kadar Duti Setem
Kadar duti setem akan meningkat berdasarkan skala baru yang lebih tinggi, bergantung kepada jumlah nilai sewa keseluruhan dan tempoh pajakan.
Berikut merupakan kadar duti setem berdasarkan pindaan terkini Akta Setem yang akan berkuat kuasa bermula 1 Januari 2025.
| Sebelum 1 Januari 2025 | Tempoh Sewa/ Pajakan | Selepas 1 Januari 2025 |
|---|---|---|
| RM1 | Tidak melebihi 1 tahun | RM1 |
| RM2 | Melebihi 1 tahun tetapi tidak melebihi 3 tahun | RM3 |
| RM4 | Melebihi 3 tahun tetapi tidak melebihi 5 tahun | RM5 |
| RM4 | Melebihi 5 tahun atau untuk tempoh tidak tentu | RM7 |
Duti setem dikira berdasarkan setiap RM250 atau sebahagian daripadanya, berdasarkan sewa purata dan pertimbangan lain untuk keseluruhan tahun.
3. Formula Pengiraan Sewa
i. Kira Purata Sewa Tahunan (PST)
T = Tempoh dalam bulan
# = Nombor kadar berikutnya (untuk sewaan dengan kadar yang berlainan)
ii. Kadar Berdasarkan Tempoh Sewaan
| Tempoh Sewa | Kadar Sewa |
|---|---|
| <1 tahun | RM1 bagi setiap RM250 atau sebahagian daripada RM250 |
| >1-3 tahun | RM3 bagi setiap RM250 atau sebahagian daripada RM250 |
| >2-5 tahun | RM5 bagi setiap RM250 atau sebahagian daripada RM250 |
| >5 tahun | RM7 bagi setiap RM250 atau sebahagian daripada RM250 |
iii. Kira Duti Setem
Kaedah pengiraan duti setem baru tetap sama seperti sebelum ini. Berikut adalah cara mudah mengira caj duti setem untuk pajakan:
| Duti Setem = | [(Purata Sewa Tahunan / 250) Dibundarkan ke atas bagi setiap 250] | X | Kadar Berdasarkan Tempoh Sewaan |
Sebagai contoh, andaikan sewa bulanan anda ialah RM2,000 dan tempoh pajakan ialah 3 tahun , berikut ialah cara jumlah duti setem anda dikira:
| Sewa tahunan = RM2,000 x 12 = RM24,000 Kadar duti setem = RM3 bagi setiap RM250 1. RM24,000 / 250 = 96 2. Duti setem = 96 x RM3 = RM288 Jadi, duti setem yang perlu dibayar adalam RM288 |
Dua salinan kontrak pajakan mesti dibuat, satu untuk diberikan kepada tuan tanah dan satu lagi kepada penyewa.
Bayaran setem untuk salinan adalah bayaran tetap sebanyak RM10.
| RM288 (asal) + RM10 (salinan) = RM298 |
Oleh itu, jumlah duti setem yang perlu anda bayar ialah RM298.
4. Perubahan Penalti Penyeteman Lewat
Tempoh penyeteman yang ditetapkan masih kekal iaitu 30 hari dari tarikh perjanjian ditandatangani, dan pembayar cukai perlu memastikan pematuhan dalam tempoh ini bagi mengelakkan penalti.
Walau bagaimanapun, dengan perubahan baru pada kadar duti setem, penalti yang dikenakan bagi kelewatan pembayaran menjadi lebih signifikan.
Penalti dikenakan berdasarkan tempoh kelewatan seperti berikut:
| Asal | Tempoh Masa | Selepas 1 Januari 2025 |
|---|---|---|
| RM25 atau 5% daripada jumlah tertunggak duti setem | Kurang daripada 3 bulan | RM50 atau 10% daripada jumlah tertunggak duti setem |
| RM50 atau 10% daripada jumlah tertunggak duti setem | Lebih daripada 3 bulan tetapi kurang daripada 6 bulan | RM100 atau 20% daripada jumlah tertunggak duti setem |
| RM100 atau 20% daripada jumlah tertunggak duti setem | Lebih daripada 6 bulan atau lebih | RM100 atau 20% daripada jumlah tertunggak duti setem |
5. Cara kira penalti setem lewat yang baru
Secara ringkas, anda perlu tahu jumlah duti setem kontrak pajakan terlebih dahulu. Hanya selepas itu, anda boleh kira jumlah denda yang perlu dibayar.
Mengambil contoh yang baru disebutkan, dengan mengandaikan duti setem anda ialah RM298, penalti dikira seperti berikut:
- Sekiranya kelewatan penyeteman kurang daripada 3 bulan, penalti ialah RM50 atau 10% daripada jumlah tertunggak duti setem.
- Sekiranya kelewatan penyeteman lebih 3 bulan, penalti ialah RM100 atau 20% daripada jumlah tertunggak duti setem.
Dalam kes ini, penalti adalah:
| 1. RM298 x 10% = RM29.80, penalti RM50. LHDN akan menggunakan jumlah tertinggi, jadi denda akan dikenakan RM50. 2. RM298 x 20% = 59.60, penalti RM100. LHDN akan menggunakan jumlah tertinggi, jadi denda akan dikenakan RM100. |
Kemaskini Bermula 2026: Mulai 1 Januari 2026, LHDN melaksanakan Sistem Taksir Sendiri Duti Setem, di mana pembayar cukai perlu mengira dan mengisytiharkan duti setem sendiri melalui portal MyTax.
Walaupun kadar dan penalti duti setem kontrak sewa kekal seperti yang dinyatakan di atas, sistem ini meningkatkan tanggungjawab pematuhan.
Sebarang kelewatan atau kesilapan pengisytiharan boleh terus menyebabkan penalti dikenakan.
Kesimpulan
Secara keseluruhannya, pastikan anda memahami perubahan duti setem dan mematuhi tarikh pengecapan untuk mengelakkan penalti dan kos tambahan.
Penyelesaian tepat pada waktunya akan membantu mengurangkan risiko denda dan memastikan kontrak sewa anda sah dari segi undang-undang.
Soalan Lazim (FAQ)
1. Apakah duti setem wajib dibayar untuk semua kontrak sewa di Malaysia?
Ya, kontrak sewa dan pajakan perlu disetem untuk dianggap sah dari segi undang-undang, tanpa mengira sama ada melibatkan pemilik individu atau syarikat.
2. Bagaimana duti setem kontrak sewa dikira selepas kenaikan kadar?
Pengiraan dibuat berdasarkan purata sewa tahunan, dengan kadar dikenakan bagi setiap RM250 atau sebahagian daripadanya mengikut tempoh sewaan.
3. Siapakah yang bertanggungjawab membayar duti setem kontrak sewa, tuan rumah atau penyewa?
Tanggungjawab pembayaran biasanya dipersetujui antara tuan rumah dan penyewa, dan dinyatakan dalam kontrak sewa.
4. Adakah kontrak sewa masih sah jika duti setem dibayar lewat?
Kontrak masih boleh disetem selepas tempoh ditetapkan, namun penalti lewat akan dikenakan dan dokumen tidak dianggap sah sepenuhnya sebelum disetem.
5. Apakah kesan jika kontrak sewa tidak disetem langsung?
Kontrak yang tidak disetem mungkin tidak boleh digunakan sebagai bukti di mahkamah sekiranya berlaku pertikaian antara pihak terlibat.
6. Adakah kenaikan duti setem ini terpakai kepada kontrak sewa sedia ada atau hanya kontrak baharu?
Kadar baharu hanya terpakai kepada kontrak sewa yang ditandatangani selepas tarikh kuat kuasa, dan tidak dikenakan secara retroaktif ke atas kontrak lama.
Jangan biarkan kesilapan duti setem menambah kos sewaan anda! Berbincang dengan ejen IQI untuk memastikan urusan sewa dan pajakan anda diurus dengan betul.
Baca Selanjutnya:
