Mulai 1 Januari 2025, Malaysia akan menyaksikan perubahan penting dalam struktur duti setem, yang akan memberi kesan kepada banyak transaksi, terutamanya dalam perjanjian sewa dan pajakan.
Dengan pengenalan kadar baharu, penalti untuk kelewatan, serta perubahan dalam formula pengiraan, pembayar cukai perlu lebih berhati-hati dan memahami perubahan ini.
Jika anda merancang untuk menyewa atau menyewakan hartanah, memahami struktur duti setem baharu 2025 adalah penting untuk mengelakkan kos tambahan!
Apa yang Anda Perlu Tahu
Apa itu Duti Setem untuk Kontrak Sewa?
Duti setem untuk kontrak sewa adalah cukai yang perlu dibayar di Malaysia sebelum kontrak sewa menjadi sah dari segi undang-undang.
Cukai ini dikenakan berdasarkan jumlah sewa yang dinyatakan dalam kontrak.
LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri) akan mengutip duti setem untuk memastikan kontrak sah dari segi undang-undang. Bayaran duti setem akan bergantung kepada jumlah sewa dan tempoh sewaan.
Biasanya, duti setem dikira berdasarkan jumlah sewa tahunan. Setiap RM250 sewa dikenakan duti setem tertentu.
Kontrak sewa perlu dicop oleh LHDN untuk menjadi sah dan digunakan sebagai bukti di mahkamah.
Kenaikan Terkini Kadar Duti Setem
Kadar duti setem akan meningkat berdasarkan skala baru yang lebih tinggi, bergantung kepada jumlah nilai sewa keseluruhan dan tempoh pajakan.
Berikut merupakan kadar duti setem berdasarkan pindaan terkini Akta Setem yang akan berkuat kuasa bermula 1 Januari 2025.
| Sebelum 1 Januari 2025 | Tempoh Sewa/ Pajakan | Selepas 1 Januari 2025 |
|---|---|---|
| RM1 | Tidak meelebihi 1 tahun | RM1 |
| RM2 | Melebihi 1 tahun tetapi tidak melebihi 3 tahun | RM3 |
| RM4 | Melebihi 3 tahun tetapi tidak melebihi 5 tahun | RM5 |
| RM4 | Melebihi 5 tahun atau untuk tempoh tidak tentu | RM7 |
Duti setem dikira berdasarkan setiap RM250 atau sebahagian daripadanya, berdasarkan sewa purata dan pertimbangan lain untuk keseluruhan tahun.
Formula Pengiraan Sewa
i. Kira Purata Sewa Tahunan (PST)
T = Tempoh dalam bulan
# = Nombor kadar berikutnya (untuk sewaan dengan kadar yang berlainan)
ii. Kadar Berdasarkan Tempoh Sewaan
| Tempoh Sewa | Kadar Sewa |
|---|---|
| <1 tahun | RM1 bagi setiap RM250 atau sebahagian daripada RM250 |
| >1-3 tahun | RM3 bagi setiap RM250 atau sebahagian daripada RM250 |
| >2-5 tahun | RM5 bagi setiap RM250 atau sebahagian daripada RM250 |
| >5 tahun | RM7 bagi setiap RM250 atau sebahagian daripada RM250 |
iii. Kira Duti Setem
Kaedah pengiraan duti setem baru tetap sama seperti sebelum ini. Berikut adalah cara mudah mengira caj duti setem untuk pajakan:
| Duti Setem = | [(Purata Sewa Tahunan / 250) Dibundarkan ke atas bagi setiap 250] | X | Kadar Berdasarkan Tempoh Sewaan |
Sebagai contoh, andaikan sewa bulanan anda ialah RM2,000 dan tempoh pajakan ialah 3 tahun , berikut ialah cara jumlah duti setem anda dikira:
| Sewa tahunan = RM2,000 x 12 = RM24,000 Kadar duti setem = RM3 bagi setiap RM250 1. RM24,000 / 250 = 96 2. Duti setem = 96 x RM3 = RM288 Jadi, duti setem yang perlu dibayar adalam RM288 |
Dua salinan kontrak pajakan mesti dibuat, satu untuk diberikan kepada tuan tanah dan satu lagi kepada penyewa.
Bayaran setem untuk salinan adalah bayaran tetap sebanyak RM10.
| RM288 (asal) + RM10 (salinan) = RM298 |
Oleh itu, jumlah duti setem yang perlu anda bayar ialah RM298.
Perubahan Penalti Penyeteman Lewat
Tempoh penyeteman yang ditetapkan masih kekal iaitu 30 hari dari tarikh perjanjian ditandatangani.
Walau bagaimanapun, dengan perubahan baru pada kadar duti setem, penalti yang dikenakan bagi kelewatan pembayaran menjadi lebih signifikan.
Penalti dikenakan berdasarkan tempoh kelewatan seperti berikut:
| Asal | Tempoh Masa | Selepas 1 Januari 2025 |
|---|---|---|
| RM25 atau 5% daripada jumlah tertunggak duti setem | Kurang daripada 3 bulan | RM50 atau 10% daripada jumlah tertunggak duti setem |
| RM50 atau 10% daripada jumlah tertunggak duti setem | Lebih daripada 3 bulan tetapi kurang daripada 6 bulan | RM100 atau 20% daripada jumlah tertunggak duti setem |
| RM100 atau 20% daripada jumlah tertunggak duti setem | Lebih daripada 6 bulan atau lebih | RM100 atau 20% daripada jumlah tertunggak duti setem |
Cara kira penalti setem lewat yang baru
Secara ringkas, anda perlu tahu jumlah duti setem kontrak pajakan terlebih dahulu. Hanya selepas itu, anda boleh kira jumlah denda yang perlu dibayar.
Mengambil contoh yang baru disebutkan, dengan mengandaikan duti setem anda ialah RM298, penalti dikira seperti berikut:
- Sekiranya kelewatan penyeteman kurang daripada 3 bulan, penalti ialah RM50 atau 10% daripada jumlah tertunggak duti setem.
- Sekiranya kelewatan penyeteman lebih 3 bulan, penalti ialah RM100 atau 20% daripada jumlah tertunggak duti setem.
Dalam kes ini, penalti adalah:
| 1. RM298 x 10% = RM29.80, penalti RM50. LHDN akan menggunakan jumlah tertinggi, jadi denda akan dikenakan RM50. 2. RM298 x 20% = 59.60, penalti RM100. LHDN akan menggunakan jumlah tertinggi, jadi denda akan dikenakan RM100. |
Secara keseluruhannya, pastikan anda memahami perubahan duti setem dan mematuhi tarikh pengecapan untuk mengelakkan penalti dan kos tambahan.
Penyelesaian tepat pada waktunya akan membantu mengurangkan risiko denda dan memastikan kontrak sewa anda sah dari segi undang-undang.
Jika anda bimbang tentang urusan hartanah, IQI adalah rakan yang boleh dipercayai!
Kami menyediakan maklumat lengkap dan bantuan profesional untuk memastikan segala urusan hartanah anda berjalan lancar.
Tinggalkan maklumat anda, pasukan kami akan menghubungi anda segera!
Baca Selanjutnya: