Versi: EN
Memiliki hartanah sewaan boleh menjadi sumber pendapatan yang menguntungkan, namun ia juga tertakluk kepada cukai di Malaysia.
Ramai pemilik hartanah mungkin tidak sedar atau terlupa tentang kewajiban cukai pendapatan sewa ini.
Artikel ini akan membimbing anda mengenai cukai pendapatan sewa, membantu anda mengurus kewangan hartanah dengan bijak dan mematuhi peraturan dengan lebih mudah.
Topik Utama Cukai Pendapatan Sewa
- Apa itu Cukai Pendapatan Sewa?
- Siapa yang Wajib Membayar Cukai Pendapatan Sewa?
- Cara Mengira Cukai Pendapatan Sewa
- Senarai Perbelanjaan yang Dibenarkan
- Kadar Cukai Pendapatan Sewa di Malaysia
- Cara Melaporkan Cukai Pendapatan Sewa
- Akibat dan Penalti Jika Tidak Mematuhi Peraturan Cukai
- Tips Mengurus Sewa dan Cukai dengan Bijak
- Soalan Lazim (FAQ)
Apa itu Cukai Pendapatan Sewa?
Cukai Pendapatan Sewa adalah cukai yang dikenakan oleh kerajaan Malaysia ke atas pendapatan yang anda peroleh daripada aktiviti menyewakan hartanah.
Secara ringkasnya, jika anda memperoleh wang daripada menyewakan rumah atau hartanah lain, sebahagian daripada pendapatan itu perlu diserahkan sebagai cukai.
Seperti gaji atau pendapatan perniagaan, pendapatan sewa juga dikategorikan sebagai pendapatan bercukai dan dikenakan kadar progresif – semakin tinggi pendapatan, semakin tinggi cukai yang perlu dibayar.
Apa yang lebih menarik? Pemilik hartanah boleh menuntut potongan cukai untuk perbelanjaan yang berkaitan dengan hartanah sewaan!
Jadi lebih kuranglah jumlah cukai yang perlu anda bayar.
Cukai ini penting untuk menjana pendapatan negara, yang kemudiannya digunakan bagi membangun negara dan meningkatkan kesejahteraan rakyat.
Siapa yang Wajib Membayar Cukai Pendapatan Sewa?
Jika anda menerima pendapatan daripada menyewakan hartanah anda di Malaysia, anda wajib membayar cukai pendapatan sewa.
Ini terpakai kepada individu yang memiliki dan menyewakan pelbagai jenis hartanah, termasuk:
- Rumah kediaman: Rumah teres, rumah berkembar, banglo, kondominium, pangsapuri
- Hartanah komersial: Kedai, pejabat, ruang perniagaan
- Hartanah perindustrian: Kilang, gudang
- Jenis hartanah lain yang menjana pendapatan sewa.
Pendek kata, setiap wang yang anda terima daripada sewa hartanah adalah pendapatan yang dikenakan cukai.
Cara Mengira Cukai Pendapatan Sewa
Cukai pendapatan sewa tidak dikenakan atas jumlah sewa kasar yang anda terima.
Sebaliknya, cukai dikira berdasarkan pendapatan sewa bersih anda.
Pendapatan sewa bersih ini diperoleh selepas menolak perbelanjaan-perbelanjaan yang dibenarkan daripada jumlah pendapatan sewa kasar anda.
| Formula asasnya adalah: Pendapatan Sewa Bersih = Pendapatan Sewa Kasar – Perbelanjaan yang Dibenarkan |
Semakin banyak perbelanjaan yang dibenarkan untuk dituntut, semakin rendah pendapatan sewa bersih anda.
Ini akan mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar, menjadikan pemahaman tentang perbelanjaan yang dibenarkan sangat penting!
Senarai Perbelanjaan yang Dibenarkan
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) membenarkan pemilik hartanah untuk menolak beberapa jenis perbelanjaan daripada pendapatan sewa kasar.
Berikut adalah senarai perbelanjaan yang lazimnya dibenarkan yang boleh anda tuntut untuk mengurangkan cukai pendapatan sewa anda:
| Jenis Perbelanjaan yang Dibenarkan | Contoh & Penerangan |
|---|---|
| Cukai Taksiran (Cukai Pintu) | Bayaran cukai taksiran tahunan yang dikenakan oleh Majlis Perbandaran ke atas hartanah anda. |
| Cukai Tanah | Bayaran cukai tanah tahunan yang dikenakan oleh Pejabat Tanah. |
| Faedah Pinjaman Perumahan | Jumlah faedah yang anda bayar atas pinjaman perumahan untuk hartanah yang anda sewakan sahaja. Prinsipal pinjaman tidak boleh dituntut. Contoh: Jika bayaran bulanan pinjaman rumah anda RM1500 dan RM1000 daripadanya adalah faedah, maka RM1000 ini yang boleh dituntut sebagai perbelanjaan. |
| Insurans Harta | Premium insurans yang anda bayar untuk melindungi hartanah sewa anda. Termasuk insurans kebakaran, insurans bangunan/rumah, dan insurans harta pemilik rumah. |
| Kos Pembaikan | Perbelanjaan untuk membaiki dan menyelenggara hartanah sewa untuk memastikan ia dalam keadaan baik dan boleh disewakan. Hanya pembaikan kerosakan atau penyelenggaraan asal hartanah. Contoh: Membaiki bumbung bocor, paip pecah, sistem elektrik rosak, mengecat semula dinding (kerana cat lusuh, bukan pengubahsuaian). Pengubahsuaian atau penambahbaikan TIDAK dibenarkan. |
| Kos Pengumpulan Sewa | Perbelanjaan berkaitan mengutip sewa daripada penyewa. Contoh: Komisen ejen hartanah (jika digunakan), yuran guaman untuk kutipan sewa tertunggak, gaji pengurus harta (jika ada). |
| Perbelanjaan Pengurusan Harta | Perbelanjaan lain untuk pengurusan hartanah sewa. Contoh: Yuran pengurusan harta (jika menggunakan syarikat pengurusan), kos pentadbiran dan pengurusan lain yang berkaitan. |
Penting: Simpan rekod dan resit semua perbelanjaan ini dengan teliti sebagai bukti sekiranya diperlukan oleh LHDNM.
Kadar Cukai Pendapatan Sewa di Malaysia
Kadar cukai pendapatan sewa di Malaysia = kadar cukai pendapatan individu progresif
Ini bermakna semakin tinggi jumlah pendapatan keseluruhan anda, semakin tinggi peratusan cukai yang dikenakan ke atas sebahagian pendapatan tersebut.
Kadar cukai adalah berperingkat, bermula dari kadar yang rendah untuk pendapatan yang lebih rendah dan meningkat secara beransur-ansur untuk pendapatan yang lebih tinggi.
Anda boleh merujuk jadual kadar cukai pendapatan individu terkini yang dikeluarkan oleh LHDNM di laman web rasmi mereka untuk maklumat yang lebih tepat dan terkini.
Cara Melaporkan Cukai Pendapatan Sewa
Anda perlu melaporkan pendapatan sewa anda setiap tahun kepada LHDNM melalui Borang Nyata Cukai Pendapatan (Borang B atau Borang BE), bergantung kepada status pekerjaan anda:
- Borang B: Digunakan oleh individu yang menjalankan perniagaan, termasuk penyewaan hartanah sebagai perniagaan sampingan.
- Borang BE: Digunakan oleh individu yang menerima pendapatan dari pekerjaan atau sumber selain perniagaan, termasuk pemilik hartanah sewa.
Cara terbaik untuk menghantar Borang Cukai Pendapatan adalah melalui e-Filing di portal MyTax LHDNM. Cepat, mudah, dan selamat!
| Tarikh Akhir Penghantaran Borang Cukai Pendapatan adalah: • 30 April setiap tahun untuk individu yang tidak menjalankan perniagaan (Borang BE). • 30 Jun setiap tahun untuk individu yang menjalankan perniagaan (Borang B). |
Akibat dan Penalti Jika Tidak Mematuhi Peraturan Cukai
Ketidakpatuhan terhadap peraturan cukai pendapatan sewa boleh membawa kepada penalti yang serius, termasuk:
- Denda: LHDNM boleh mengenakan denda berdasarkan jumlah cukai yang tidak dibayar dan tempoh kelewatan. Denda ini boleh menjadi signifikan.
- Audit Cukai: Anda mungkin dipilih untuk diaudit oleh LHDNM, yang boleh melibatkan pemeriksaan rekod kewangan anda yang lebih terperinci.
- Tindakan Undang-undang: Dalam kes yang lebih serius, LHDNM boleh mengambil tindakan undang-undang terhadap anda atas kesalahan pengelakan cukai.
Jangan ambil mudah! Laporkan pendapatan sewa anda dengan betul dan bayar cukai yang sepatutnya untuk elak masalah di kemudian hari.
Semak senarai penuh Pelepasan Cukai Pendapatan 2025.
Tips Mengurus Sewa dan Cukai dengan Bijak
Mengurus pendapatan sewa dan cukai boleh rumit, tetapi dengan langkah bijak, anda boleh tingkatkan keuntungan dan kurangkan cukai.
Berikut adalah beberapa tips yang boleh membantu dengan lebih efektif:
- Simpan Rekod Perbelanjaan dengan Teliti: Ini adalah kunci! Kumpulkan dan simpan resit dan dokumen sokongan untuk semua perbelanjaan yang dibenarkan sepanjang tahun. Atur rekod anda dengan baik untuk memudahkan proses pelaporan cukai.
- Fahami Sepenuhnya Perbelanjaan yang Dibenarkan: Ketahui perbelanjaan apa yang boleh dan tidak boleh ditolak. Jangan teragak-agak untuk merujuk senarai perbelanjaan yang dibenarkan yang disediakan oleh LHDNM.
- Manfaatkan Potongan Cukai Secara Maksimum (Sah): Tuntut semua perbelanjaan yang dibenarkan secara sah untuk mengurangkan pendapatan sewa bersih dan seterusnya mengurangkan cukai anda.
- Pertimbangkan Nasihat Profesional: Jika anda tidak pasti tentang pengiraan cukai pendapatan sewa anda, atau jika situasi kewangan anda kompleks, dapatkan nasihat daripada akauntan bertauliah atau perunding cukai. Mereka dapat memberikan panduan yang tepat dan memastikan pematuhan cukai yang betul.
- Gunakan e-Filing untuk Kemudahan: Manfaatkan kemudahan e-Filing untuk melaporkan cukai pendapatan sewa anda secara online. Ia menjimatkan masa dan memudahkan proses.
Cukai pendapatan sewa adalah tanggungjawab penting pemilik hartanah!
Dengan pemahaman yang jelas dan pengurusan kewangan yang bijak, anda dapat memastikan keuntungan berterusan daripada pelaburan hartanah anda.
Jangan tunggu lagi, uruskan kewajiban cukai anda dengan lebih cermat hari ini!
Soalan Lazim (FAQ)
Adakah wajib membayar cukai pendapatan sewa?
Ya, adalah wajib bagi individu yang menerima pendapatan daripada penyewaan hartanah di Malaysia untuk membayar cukai pendapatan sewa.
Hartanah sewa jenis apa yang dikenakan cukai?
Semua jenis hartanah yang disewakan dan menjana pendapatan sewa adalah tertakluk kepada cukai, termasuk hartanah kediaman, komersial, dan perindustrian.
Bagaimana cukai pendapatan sewa dikira?
Cukai pendapatan sewa dikira berdasarkan pendapatan sewa bersih, iaitu pendapatan sewa kasar setelah ditolak perbelanjaan yang dibenarkan.
Perbelanjaan apa yang boleh ditolak daripada pendapatan sewa?
Perbelanjaan yang boleh ditolak termasuk cukai harta (pintu & tanah), faedah pinjaman perumahan (bahagian faedah sahaja), insurans harta, kos pembaikan (terhad), dan kos pengumpulan sewa/pengurusan harta. Rekod perbelanjaan perlu disimpan.
Apakah cara pelaporan cukai pendapatan sewa yang paling mudah?
Cara pelaporan yang paling mudah dan digalakkan adalah melalui e-Filing di portal MyTax LHDNM.
Apakah akibat jika gagal melaporkan pendapatan sewa dan membayar cukai?
Kegagalan melaporkan pendapatan sewa dan membayar cukai boleh mengakibatkan denda, audit cukai, dan tindakan undang-undang.
Bergabung dengan IQI dan mulakan perjalanan kerjaya yang penuh potensi! Jika anda berminat untuk menjadi ejen hartanah bersama kami, hantarkan maklumat anda di bawah.
Baca Selanjutnya:
