每次讲到卖房子，大家第一个想到的都是产业盈利税（RPGT）。那么，到底什么是产业盈利税？<\/span><\/p>\n\n\n\n

简单来讲，就是当我们出售产业的时候，出售那方将被征收一笔税务，这笔税务就是产业盈利税（Real Property Gains Tax ）<\/strong>或通常被称为RPGT<\/strong>。<\/span><\/p>\n\n\n\n

基本上，在马来西亚出售房产、商业单位、农地和空地<\/strong>，卖家都需要交税。<\/span><\/p>\n\n\n\n

另外还有一种状况，就是在出售公司业务为产业投资的公司<\/strong>（Real Property Company）的股权<\/strong>，也是要缴付RPGT！<\/span><\/p>\n\n\n\n

阅读内容：<\/mark><\/h2>
谁要缴付产业盈利税？怎么算？<\/a><\/li>
产业盈利税有机会豁免！<\/a><\/li>
产业盈利税可以扣税<\/a><\/li>
几时缴付产业盈利税？<\/a><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n
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谁要缴付产业盈利税？怎么算？<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
基本上，所有在马来西亚脱售上述产业的卖家，无论是个人、公司或机构，都需要缴付这项税务。<\/span><\/p>\n\n\n\n
不过，产业盈利税是怎么计算的呢？<\/span><\/p>\n\n\n\n
产业盈利税 = 净盈利 X RPGT的税率（%）<\/strong><\/span><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
所谓净盈利，就是你脱售房地产的价格（Purchase Price），扣除购产的价格（Sale Price），就可以得出咯！<\/span><\/p>\n\n\n\n
要记得，净盈利<\/strong>也要先扣除律师费等必要的买卖支出。<\/span><\/p>\n\n\n\n
至于产业盈利税的税率，是根据你持有房产的年份而有所不同，也可以说是房产持有年份越久，税率越低。<\/strong><\/span><\/p>\n\n\n\n
在2019年以前，如果你持有房产长达6年以上，就不需要缴付任何产业盈利税，随时随地转卖物业。<\/span><\/p>\n\n\n\n
然而，自2019年1月1日起，政府宣布任何人都必须缴付产业盈利税，包括持有房产6年以上<\/strong>业主，一概需要支付5%的产业盈利税<\/strong>。<\/span><\/p>\n\n\n\n
最新的产业盈利税税率：<\/strong><\/span><\/p>\n\n\n\n
转售期<\/strong><\/span><\/th> 个人<\/strong><\/span><\/th> 公司<\/strong><\/span><\/th> 非公民\/ 永久居民<\/strong><\/span><\/th><\/tr><\/thead>
3年以内<\/strong><\/span><\/td> 30%<\/span><\/td> 30%<\/span><\/td> 30%<\/span><\/td><\/tr>
第4年<\/strong><\/span><\/td> 20%<\/span><\/td> 20%<\/span><\/td> 30%<\/span><\/td><\/tr>
第5年<\/strong><\/span><\/td> 15%<\/span><\/td> 15%<\/span><\/td> 30%<\/span><\/td><\/tr>
第6年<\/strong><\/span><\/td> 5%<\/span><\/td> 10%<\/span><\/td> 10%<\/span><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
—- 点击了解2018年前的产业盈利税算法<\/a><\/span><\/p>\n\n\n\n
产业盈利税税率一直维持至今没有改变，但是在2020年的财政预算案中，政府将这项税务的“结算基准年”（base year），从2000年1月1日推迟至2013年1月1日。<\/span><\/p>\n\n\n\n
这也意味着，卖家脱售房产所需要支付的产业盈利税变少了！<\/span><\/p>\n\n\n\n
一般来说，2013年的房价肯定比2000年时来得高，如果以2013年作为结算基准年来计算出售房地产的收益，肯定比以2000年计算的低。<\/span><\/p>\n\n\n\n
假设小A在1995年购入一间排屋，当时市价为RM200,000，2000年房屋升值至RM230,000，而2013年升值至RM300,000。<\/span><\/p>\n\n\n\n
那么，如果小A在2020年以RM500,000出售该单位<\/span>，以下就是其产业盈利税的算法（以2000年为结算基准年）：<\/strong><\/p>\n\n\n\n
RM500,000 – RM230,000 = RM270,000 <\/mark><\/span>
RM270,000 X 5% = RM13,500<\/strong><\/mark><\/span><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
如果以2013年为结算基准年<\/strong><\/span>：<\/p>\n\n\n\n
RM500,000 – RM300,000 = RM200,000<\/mark><\/span>
RM200,000 X 5% = RM10,000<\/strong><\/mark><\/span><\/span><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
显然，随着结算基准年的变动，小A可以节省RM3,500的税务呢！<\/span><\/p>\n\n\n\n
产业盈利税有机会豁免！<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
虽然政府对产业盈利税的税率进行调动后，所有持有马来西亚产业的个人、公司和外国人民都必须缴付这项税务，但是在某些特定情况下，你有机会豁免产业盈利税！<\/span><\/p>\n\n\n\n
根据《1976年产业盈利税法令》，如果卖家符合以下几个特定情况，他们在出售房产时可以豁免产业盈利税：<\/span><\/p>\n\n\n\n
情况<\/strong><\/span><\/th> 产业盈利税豁免金额<\/strong><\/span><\/th> 受益者<\/strong><\/span><\/th><\/tr><\/thead>
在出售私人住宅房屋时，每个人一生中有一次机会豁免部分产业盈利税<\/span><\/td> RM10,000或收益所得的10%，以较高者为准<\/span><\/td> 马来西亚公民和永久居民<\/span><\/td><\/tr>
在夫妻、父母与子女、祖父母与孙子女的家庭成员之间进行禅院转让（不包括兄弟姐妹之间的转让）<\/span><\/td> 100%豁免<\/span><\/td> 马来西亚公民和永久居民<\/span><\/td><\/tr>
价格RM200,000或以下的住宅，并在第5年后出售<\/span><\/td> 100%豁免<\/span><\/td> 仅限马来西亚公民<\/span><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
另外，政府在2020年为了舒缓新冠肺炎疫情和行动管制令（MCO）对马来西亚经济的影响，而宣布的短期经济复苏计划（PENJANA）<\/mark><\/a><\/span>中，就有包括豁免产业盈利税的一些条件：<\/span><\/p>\n\n\n\n
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出售的房地产属于住宅产业<\/span><\/li>\n\n\n\n
在2020年6月1日至2021年12月31日期间出售房子<\/span><\/li>\n\n\n\n
每个人最多智能享有3间屋子的产业盈利税的豁免优惠<\/span><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n
产业盈利税可以扣税<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
产业盈利税和个人所得税一样，你在出售房地产过程中的任何附带费用，都可以用来扣税，这些费用称之为可扣税费用（allowable expenses）。也就是说，你不需要缴付这么多的产业营业税金额了！<\/span><\/p>\n\n\n\n
那么，可扣税费用包括哪些方面呢？<\/span><\/p>\n\n\n\n
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提升或改善：<\/strong>任何装修、扩建或提升房子等方面的花费，都是可以用来抵消你卖房的产业盈利税。<\/span><\/li>\n\n\n\n
保养：<\/strong>任何保护、维修房子等方面的花费，以防止房屋腐烂、损坏，也可以用来抵消你卖房时的产业盈利税。<\/span><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
因此，如果你在卖房前有为房子做以上任何工作，一定要留着这些收据，以向内陆税收局申请抵消产业盈利税。<\/span><\/p>\n\n\n\n
注意！<\/mark><\/span><\/strong>如果你没办法向税收局的官员提供相关收据，证明你确实花了这笔钱，很大几率无法抵消税务哦！<\/span><\/p>\n\n\n\n
几时缴付产业盈利税？<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
一旦找到买家，准备好所有能抵消产业盈利税的收据后，你必须在出售房地产的60天以内提交产业盈利税的申报表，否则就会被征收10%的逾期罚款。<\/span><\/p>\n\n\n\n
那么，提交产业盈利税的申报表，需要准备哪些文件呢？<\/span><\/h6>\n\n\n\n
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房地产出售表格（CKHT 1A）、买卖合约（SPA）表格、其他可扣除产业盈利税的文件<\/span><\/li>\n\n\n\n
如果你打算申请产业盈利税豁免优惠，也要附上CKHT 3表格<\/span><\/li>\n\n\n\n
你的买家的房地产收购表格（CKHT 4），并附上买卖合约副本<\/span><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
以上所有表格可以在临近的内陆税收局分行，或到内陆税收局的官网下载<\/mark><\/a><\/span>。<\/span><\/p>\n\n\n\n
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想脱售房屋，但很难找到人买下？别担心，让我们的专业房产投资团队协助你！<\/mark><\/span><\/strong><\/p>\n\n\n\n\t
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\n Location:<\/label>
\n \n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t
\n\t\t\t\tPhone Number:<\/label>
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t+60<\/span>\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t<\/div>\n \t<\/div>\n\n\t\t
\n\t\t\tPlease select at least one interest.\n\t\t<\/div>\n\n\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\tI want to (Investor)<\/label>
\n\t\t\t\t Invest<\/label>
\n\t\t\t\t Buy<\/label>
\n\t\t\t\t Sell<\/label>
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